কিভাবে ব্যবসায় ক্ষতি আয় অফসেট কাজ করে

চলুন আপনি বছরের জন্য আপনার ব্যবসা একটি ক্ষতি আছে বলুন। আপনি যে ক্ষতির জন্য একটি ট্যাক্স ফেরত পেতে পারি? আপনার ব্যবসার ক্ষতি থেকে কিছু উপকার লাভ আপনার নিজের ব্যবসার আইনি প্রকারের উপর নির্ভর করে এবং আপনার বিনিয়োগে বিনিয়োগটি সম্পূর্ণ বা অংশে "ঝুঁকিপূর্ণ" কিনা তা নির্ভর করে। এটি আপনার অন্যান্য আয় আছে কিনা তা নির্ভর করে।

এই প্রবন্ধে আমরা কীভাবে বিভিন্ন ব্যবসায়িক প্রকারের ক্ষতিগুলি এবং ব্যবসার মালিকদের জন্য করগুলি কীভাবে প্রভাবিত করব তা আমরা দেখব। প্রথমত, আমি সাধারণভাবে ব্যাখ্যা করব, এবং তারপরে আমি আপনার ব্যবসায়ের বিশদ বিবরণ দেব যা পাস-মাধ্যমে করের (অর্থাৎ, তাদের ব্যবসা লাভ এবং ক্ষতিগুলি তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্ন সহ অন্তর্ভুক্ত)।

করপোরেশনের

নিগম মালিকদের ব্যবসা লাভ এবং ক্ষতির উপর সরাসরি কর ধার্য করা হয় না কারণ কর্পোরেশনের কর ব্যবসায় মালিকদের থেকে আলাদা। একটি কর্পোরেশন মালিকদের শেয়ারহোল্ডারদের হয়; তারা বিতরণ (লভ্যাংশ) ট্যাক্স করা হয়। কোন লভ্যাংশ, কোন করের কারণে।

পাস মাধ্যমে সংস্থা

উপরে আলোচনা করা হয়েছে, কিছু ধরণের ব্যবসার জন্য, ব্যবসায়ের আয় এবং ক্ষতি মালিকের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নের মধ্য দিয়ে যায়। এই ব্যবসা ধরনের হয়:

• একক মালিক এবং এক-মালিক এলএলসি (একক-সদস্য এলএলসি বলা হয়) যা সিডিউল সি-তে ব্যবসায় কর হিসাব করে এবং
• অংশীদারিত্ব, এস কর্পোরেশন, এবং একাধিক সদস্য এলএলসি যে একটি অংশীদারিত্ব ট্যাক্স রিটার্ন ব্যবসা কর হিসাব।

নেট অপারেটিং ক্ষতি নির্ধারণ

আপনার ব্যক্তিগত আয় এবং সমস্ত ব্যবসার এবং ব্যক্তিগত উত্স থেকে ক্ষতিগুলি আপনার ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে সংগ্রহ করা হয়। একটি নির্দিষ্ট অপারেটিং ক্ষতি নির্দিষ্ট আইআরএস পদ্ধতি ব্যবহার করে গণনা করা যেতে পারে। যদি আপনার নেট অপারেটিং ক্ষতি হয় তবে আপনি আপনার ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে ফেরত পেতে পারেন।

নেট অপারেটিং ক্ষতিটি ফর্ম 1040 এর লাইন 37 এ স্থায়ী গ্রস আয় ব্যবহার করে এবং মান বা আইটেমযুক্ত ছাড়গুলি হ্রাস করে (কিন্তু ব্যক্তিগত ছাড় কমানো হয় না। নেট অপারেটিং ক্ষতি সম্পর্কে আরও বিশদ IRS প্রকাশ 536-এ পাওয়া যায়।

নেট অপারেটিং ক্ষতি আইআরএস ফর্ম 1045 (পিডিএফ) এর সময়সূচী এ গণনা করা হয়। এই ফর্ম শিরোনাম শব্দটি "তাত্ক্ষণিক ফেরত" অন্তর্ভুক্ত। এই ফেরতটি এমন একটি প্রয়োজনীয়তা যা আপনি পূর্ববর্তী ট্যাক্স বছরে ক্ষতি লাভ করেন যার মধ্যে আপনার মুনাফা ছিল। এটি একটি "ক্ষতি বহনকারী" বলা হয় (নীচে বর্ণিত)।

ঝুঁকি বিধি এবং ব্যবসা ক্ষতির

ঝুঁকিপূর্ণ নিয়মগুলি আপনার ব্যবসায় থেকে আপনার ক্ষতির পরিমাণকে কার্যকলাপের ঝুঁকিতে সীমাবদ্ধ করে। এই ঝুঁকি সীমা অংশীদার এবং এস কর্পোরেশন শেয়ারহোল্ডারদের এবং কিছু ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত সি কর্পোরেশন মালিকদের জন্য প্রযোজ্য। ঝুঁকি নিয়ম এছাড়াও নির্দিষ্ট ধরনের ব্যবসার জন্য প্রযোজ্য। এই খুব জটিল। আপনি এটি সাজানোর জন্য একটি উপযুক্ত ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ প্রয়োজন হবে।

প্যাসিভ কার্যকলাপ ক্ষতি

আইআরএসগুলি "প্যাসিভ কার্যকলাপ", অর্থাৎ, এমন একটি ব্যবসা যা মালিক নিয়মিত, ক্রমাগত বা সার্থক ভিত্তিতে অংশগ্রহণ না করে সেগুলি থেকে তারা যা ঘটবে তার ফলে ব্যবসায়িক ক্ষতিগুলি সীমিত হতে পারে। প্যাসিভ কার্যকলাপের ফলে ক্ষতি কেবলমাত্র সেই ব্যবসায় থেকে আয় পরিমাণে কাটা যেতে পারে। বিস্তারিত জানার জন্য, আইআরএস প্রকাশ 925 দেখুন।

একক মালিকানা এবং একক সদস্য এলএলসি

ব্যবসায় মালিকের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্ন (ফর্ম 1040 এবং তার রূপগুলি) মাধ্যমে একমাত্র মালিকানা করা হয়। ব্যবসার মালিক ব্যবসায়ের আয় এবং deductible খরচ দেখাচ্ছে দ্বারা Schedule সি পূরণ করে। এই ফর্মের শেষে, লাইন 31 এ, ব্যবসায়ের মোট মুনাফা বা ক্ষতি দেখানো হয়েছে। যদি মুনাফা থাকে, তবে এই নম্বরটি ফর্ম 1040 এর লাইন 1২ তে স্থানান্তর করা হয়।

উপরে আলোচনা করা হয়েছে, যদি আপনার ব্যবসায়ের ক্ষতি হয়, তাহলে আপনাকে অবশ্যই এটি নির্ধারণ করতে হবে যে আপনার ব্যবসার সমস্ত বিনিয়োগ "ঝুঁকিপূর্ণ।" সবচেয়ে ব্যবসার মালিকদের বিনিয়োগ ঝুঁকি আছে; ঝুঁকিতে থাকা বিনিয়োগগুলিতে "স্টপ-হাউস" বা "অ-রিসোর্স" ঋণ অন্তর্ভুক্ত। আপনার ব্যবসার সমস্ত কার্যকলাপ ঝুঁকিতে থাকলে, আপনি ব্যবসায়িক ক্ষতির সম্পূর্ণ পরিমাণ কাটাতে পারেন।

আরো তথ্যের জন্য ফর্ম 6198 এর নির্দেশাবলী দেখুন, অথবা আপনার সিপিএ বা ট্যাক্স উপদেষ্টা চেক করুন। এটি এমন একটি বিভাগ যা আপনি নিজের দ্বারা চেষ্টা করতে না চান যতক্ষণ না আপনি ইতিবাচক হন আপনি কী করছেন তা জানেন।

অংশীদারি, এলএলসি, এবং এস কর্পোরেশন

আপনার ব্যবসায় যদি একাধিক-সদস্যের এলএলসি, একটি অংশীদারিত্ব, বা একটি এস কর্পোরেশন হয় তবে আপনি ব্যবসাতে আপনার বিনিয়োগের "ভিত্তিতে" পরিমাণ পর্যন্ত ক্ষতির অফসেট করতে পারেন। এটি কীভাবে কাজ করে তা দেখতে একটি উদাহরণ সন্ধান করা সহজ:

• জিম এবং টম একটি ছোট পরামর্শকারী সংস্থা অংশীদার হয়। তারা উভয়েই ব্যবসায়ে 10,000 ডলার রাখে এবং লাভ ও ক্ষতি ভাগ করে নেয় 50/50। তারা স্টার্টআপ জন্য $ 30,000 জন্য একটি ঋণ গ্রহণ। প্রতিটি অংশীদারের প্রাথমিক ভিত্তি $ 20,000 ($ 5,000 প্লাস $ 15,000)।
• প্রথম বছরে, $ 20,000 এর ক্ষতির জন্য তাদের $ 5,000 এবং $ 25,000 খরচ ছিল। তারা ক্ষতির পরিমাণ 50/50 ভাগ করে দেয়, যার ফলে প্রত্যেকে $ 10,000 ক্ষতি করে। যেহেতু তাদের কাছে $ 15,000 ভিত্তিক ভিত্তিতে, তারা বছরের জন্য অন্যান্য ব্যক্তিগত আয় অফসেট করতে তাদের প্রতিটি ক্ষতির সম্পূর্ণ অংশ নিতে পারে।
• এটি জিম এবং টমকে পরবর্তী বছরের 5,000 ডলারের ভিত্তিতে ছেড়ে দেয় না যদি না তারা অন্য ঋণ গ্রহণ করে বা তাদের বিনিয়োগে যোগ দেয়। যদি তাদের ক্ষতি 5,000 ডলারের চেয়ে বেশি হয় তবে তারা কেবলমাত্র 5,000 ডলার পর্যন্ত ক্ষতি করতে পারে।

অতীত বা ভবিষ্যত বছর ক্ষতি হ্রাস

যদি আপনার ব্যবসায় ক্ষতি হয় যা আপনার ক্ষতির বছরে কাটা না হয় তবে আপনাকে অতীতের বা ভবিষ্যত বছরে এই ক্ষতিগুলি কাটাতে বা চয়ন করতে হতে পারে। এটি একটি ট্যাক্স হ্রাস ক্যারেকব্যাক বা ক্ষতিকে এগিয়ে নিয়ে যাওয়া হয় এবং আবারও, এটি আপনাকে এমন সহায়তা করতে হবে যা আপনাকে সহায়তা করার জন্য একজন ট্যাক্স পেশাদার হতে হবে।

একটি দাবিত্যাগ: সাধারণত, ট্যাক্স বিষয় সঙ্গে, এই বিষয় মনে হতে পারে তুলনায় আরো জটিল।এই নিবন্ধটি এবং এই সাইটে তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ উদ্দেশ্যে। এটি ট্যাক্স বা আইনি পরামর্শ করা হয় না। নেট অপারেটিং ক্ষতি এবং আপনার ট্যাক্স রিটার্নের জন্য অন্যান্য হিসাব গণনা করার জন্য, আপনাকে অভিজ্ঞ ট্যাক্স পেশাদারের সহায়তার প্রয়োজন হবে।