এবিসি ট্রাস্ট এবং তাদের ট্যাক্স প্রভাব কি কি?

ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স কমাতে পরিকল্পনা করার সময়, বিবাহিত দম্পতিরা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে বিনামূল্যে তাদের উত্তরাধিকারী ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় দুইবার স্থানান্তর করতে এবি ট্রাস্ট সিস্টেম ব্যবহার করতে পারেন। কিন্তু বেশিরভাগ রাজ্যে তাদের নিজস্ব আলাদা এস্টেট ট্যাক্স সংগ্রহ করে, ঐতিহ্যগত এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনাটি প্রথম স্বামী মারা যাওয়ার পরে বি ট্রাস্টের অংশে কর দিতে পারে। বিবাহিত দম্পতিদের সম্পত্তি পরিকল্পনাের এবিসি ট্রাস্ট সিস্টেমটি প্রবেশ করুন, যা "ফাঁক ট্রাস্ট পরিকল্পনা" নামে পরিচিত এবং "রাজ্য QTIP নির্বাচন" নামে পরিচিত, যা কয়েকটি রাজ্যের মধ্যে ফেডারেল এবং স্টেট এস্টেট করের উভয় পেমেন্ট বিলম্বিত হওয়ার পরে বেঁচে থাকা পত্নী এর মৃত্যুর।

সুতরাং কিভাবে এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনা কাজ করে?

ঐতিহ্যগত এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা

এবিসি ট্রাস্ট সিস্টেম কিভাবে কাজ করে তা বোঝার জন্য, প্রথমে বুঝতে হবে কীভাবে এবি ট্রাস্ট সিস্টেম কাজ করে।

যদি বিবাহিত দম্পতির এবি ট্রাস্ট এস্টেট পরিকল্পনা থাকে, তবে প্রথম পত্নী মারা গেলে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের সমান পরিমাণ অর্থ বি ট্রাস্টে অর্থায়ন করা হবে এবং এই পরিমাণের উপরে যে কোনও অর্থ একটি ট্রাস্টে অর্থায়ন করা হবে। এটা কি করে? এটি মৃত স্বামী / স্ত্রীটির ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় ব্যবহার করে যাতে যখন জীবিত স্ত্রী মারা যায়, তখন বি ট্রাস্টে যা অবশিষ্ট থাকে তা জীবিত স্ত্রীটির এস্টেটে কর ধার্য করা হবে না। বেঁচে থাকা স্ত্রী তখন বাচ্চাদের বা অন্যান্য সুবিধাভোগীকে তাদের নিজস্ব ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের সমান পরিমাণে ছাড় দিতে পারবেন, যার ফলে বিবাহিত দম্পতিরা এস্টেট ট্যাক্স থেকে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় মুক্ত করতে দুইবার অনুমতি দিতে পারবেন।

কিন্তু একটি ট্রাস্টে বাকি সম্পদ কি ঘটবে? জীবিত স্ত্রীটির এস্টেটের অংশ হিসাবে এই সম্পদগুলি কর হিসাবে করা হবে, জীবিত স্ত্রীটির মৃত্যুর পরে পর্যন্ত কর পরিশোধের অর্থ স্থগিত করা হবে।

এখানে একটি উদাহরণ: জো এবং মেরি 1২ মিলিয়ন ডলারের মূল্য, এবং ২013 সালে জো মারা গেলে তার পৃথক নাম বা রেভোকেবল লিভিং ট্রাস্টে 6.25 মিলিয়ন ডলার এবং তার এস্টেট প্ল্যানটি এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা অন্তর্ভুক্ত। এই তথ্য অনুসারে, 5.25 মিলিয়ন ডলার জো'স বি ট্রাস্টে যাবে এবং জয়ের মৃত্যুর ফলে মেরিলির বেনিফিটের জন্য 1 মিলিয়ন ডলার জো জো'স ট্রাস্টে যাবে এবং কোনও ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স হবে না। পরিবর্তে, যখন মেরি পরে মারা যান তখন বি ট্রাস্টকে ট্যাক্স করা হবে না কারণ এটি জো এর এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের ব্যবহার করে এবং শুধুমাত্র একটি ট্রাস্টে যা অবশিষ্ট আছে মেরি এস্টেটের অংশ হিসাবে কর দেওয়া হবে।

স্টেট ডেথ ট্যাক্স গ্যাপ এবং এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনা ব্যবহার

উপরের তথ্যগুলি ব্যবহার করে, জো এবং মেরি টেনেসিতে বাস করতেন, যা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ব্যতীত পৃথক রাজ্য এস্টেট ট্যাক্স সংগ্রহ করে এবং ২013 সালে শুধুমাত্র 1.25 মিলিয়ন মার্কিন ডলার ছাড়ের প্রস্তাব দেয়? জো এর মৃত্যুর পরে $ 5.25 মিলিয়ন বি ট্রাস্টে যেতে হবে এবং $ 1 মিলিয়নকে অবশ্যই একটি ট্রাস্টে যেতে হবে, কিন্তু বি ট্রাস্টে অর্থোপার্জন করা অর্থের পরিমাণ 1.25 মিলিয়ন টেনেসি এস্টেট ট্যাক্স ছাড় ছাড়িয়ে যাওয়ার পরে, সেখানে টেনেসি এস্টেট ট্যাক্স বিল থাকবে জো এর মৃত্যুর পর প্রায় 498,750 ডলার!

সুতরাং, $ 5.25 মিলিয়ন বি ট্রাস্টে যাবে এবং শুধুমাত্র $ 501,250 একটি ট্রাস্টে যাবে।

তবে, জো এবং মেরির এস্টেট প্ল্যানটি এবিসি ট্রাস্ট সিস্টেমের সুবিধা গ্রহণের জন্য খসড়া করা হয়, তারপরে জো এর এস্টেটটি নিম্নরূপ ভাগ করা হবে:

• $ 1.25 মিলিয়ন বি ট্রাস্টে যাবে - রাষ্ট্র এবং যুক্তরাষ্ট্রীয় উদ্দেশ্যে ছাড়
• $ 4 মিলিয়ন সি ট্রাস্টে যাবে - শুধুমাত্র রাষ্ট্রীয় QTIP, ফেডারেল উদ্দেশ্যে ছাড়
• $ 1 মিলিয়ন একটি ট্রাস্ট - রাষ্ট্র এবং ফেডারেল QTIP মধ্যে যেতে হবে

এভাবে, এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনার ফলে জো এর মৃত্যুর সময়ে কোন টেনেসি বা ফেডারেল এস্টেট করের কারণে এটি কার্যকর হবে না।

এবিসি ট্রাস্ট পরিকল্পনা কি সি ট্রাস্ট কি?

উপরে উল্লিখিত হিসাবে, বি ট্রাস্ট টেনেসি স্টেট এস্টেট ট্যাক্স ছাড় $ 1 মিলিয়ন রাখা হবে, সি ট্রাস্ট টেনেসি এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এবং $ 4 মিলিয়ন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের মধ্যে পার্থক্য রাখবে, এবং একটি ট্রাস্ট কি বাকি আছে রাখা হবে। সুতরাং, সি ট্রাস্ট টেনেসি এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের টেনেসি এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের মধ্যে 4 মিলিয়ন মার্কিন ডলারের টাকায় উভয় পেমেন্টের মেয়াদ স্থগিত করে এবং বেঁচে থাকা স্ত্রী মারা যাওয়ার পর পর্যন্ত এটি স্থগিত করে দেয়, তবে পরবর্তীতে মোট 5.25 মিলিয়ন মার্কিন ডলারের ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় প্রজন্ম।