পোর্টেবিলিটি নির্বাচন - ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়

17 ই ডিসেম্বর, ২010 তারিখে, ট্যাক্স রিলিফ, বেকারত্ব বীমা পুনর্নবীকরণ ও কাজের সৃষ্টি আইন (স্বল্প সময়ের জন্য "TRUIRJCA") স্বাক্ষরিত হয়েছিল। ২011 সালের জন্য এস্টেট ট্যাক্স, উপহার ট্যাক্স, এবং প্রজন্মের-ছাড়ের স্থানান্তর ট্যাক্স ছাড় ২011 সালে 5,000,000 ডলার এবং 5,120,000 মার্কিন ডলার বৃদ্ধি করার পাশাপাশি এই আইন বিবাহিত দম্পতিদের মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের "পোর্টেবিলিটি" ধারণার সূচনা করেছিল। এছাড়াও, ২ জানুয়ারী ২013 তারিখে আমেরিকান ট্যাক্সপেইয়ার রিলিফ অ্যাক্ট (স্বল্প সময়ের জন্য "ATRA") আইনটিতে স্বাক্ষরিত হয়েছিল, যা বিবাহিত দম্পতিদের জন্য পোর্টেবিলিটি স্থায়ী বিকল্প তৈরি করেছে।

এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি মানে কি?

এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি মানে যে যদি একজন পত্নী মারা যায় এবং তার 5,000,000,000 (২011 সালে বা ২01২ সালে 5,120,000, ২01২ সালে 5,250,000, ২014 সালে 5,340,000 ডলার এবং ২015 সালে 5,430,000 ডলার) পূর্ণাঙ্গ ব্যবহার না করে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় দেওয়া হয়, তারপরে বেঁচে থাকা স্ত্রীটি অব্যবহৃত ছাড়টি বাছাই করতে এবং বেঁচে থাকা স্ত্রীটির নিজস্ব ছাড়ে যোগ দিতে একটি নির্বাচন করতে পারেন।

কি একটি মহান ধারণা, অধিকার? ওয়েল, মনে রাখবেন যে ঐতিহাসিকভাবে "এবি ট্রাস্ট" সিস্টেমটি পোর্টেবিলিটি নির্বাচনে যা করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছিল। একটি এবি ট্রাস্ট এস্টেট প্ল্যানের অধীনে, যখন প্রথম স্বামী মারা যায়, তার বা তার এস্টেটটি দুটি পৃথক ট্রাস্টে বিভক্ত হবে, যা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের (এটি "বি ট্রাস্ট") সমান, এবং যেটি ছাড় ছাড়িয়ে যে পরিমাণ (এই "একটি ট্রাস্ট")। (উল্লেখ্য যে মৃত স্বামী / স্ত্রীটির সম্পত্তি যদি এস্টেট ট্যাক্স ছাড় অতিক্রম না করে তবে শুধুমাত্র "বি ট্রাস্ট" তৈরি এবং অর্থায়ন করতে হবে।) মৃত স্বামী / স্ত্রীটির সম্পত্তি দুটি অংশে বিভক্ত করে, একটি এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা অনুমোদন করে বেঁচে থাকা স্ত্রী মারা যাওয়ার পর বি ট্রাস্টের উত্তরাধিকারীকে এস্টেট-ট্যাক্স মুক্ত করতে হবে।

এবং যেহেতু বেঁচে থাকা পত্নীকে তাদের এস্টেট ট্যাক্স ছাড় দেওয়া হবে যা তাদের এস্টেটের মূল্যের জন্য প্রয়োগ করা যেতে পারে, একটি এবি ট্রাস্ট প্ল্যান একটি বিবাহিত দম্পতিকে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় মুক্ত করতে দুইবার অনুমতি দেবে। (উল্লেখ্য: কিছু রাজ্য যা পৃথক রাষ্ট্র এস্টেট ট্যাক্স সংগ্রহ করে, "এবিসি ট্রাস্ট" পরিকল্পনাটি এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা পরিবর্তে প্রয়োজনীয়।)

কিন্তু এখন, এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি প্রবর্তনের সাথে বিবাহিত দম্পতিরা স্বামী-স্ত্রী উভয়ের সম্পত্তির কর ছাড়ের সুবিধা গ্রহণের জন্য এবি ট্রাস্ট পরিকল্পনা ব্যবহার করতে হবে না।

পোর্টেবিলিটি উদাহরণ

উদাহরণস্বরূপ, বব এবং স্যালি যদি বিবাহিত হয় এবং বব ২011 সালে মারা যায় এবং শুধুমাত্র তার 5,000,000 মার্কিন ডলারের ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের 3,000,000,000 ডলার ব্যবহার করে তবে স্যালি বব এর অব্যবহৃত $ 2,000,000 ছাড়টি বাছাই করতে এবং তার এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ে যোগ করতে বেছে নিতে পারে। স্যালি জীবদ্দশায় উপহারের জন্য তার কোনও এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের ব্যবহার করেননি এবং পোর্টেবিলিটি নির্বাচনের বিষয়টি ধরে রেখেছেন বলে মনে করছেন, তারপরে ২013 সালে স্যালিকে $ 7,250,000 ছাড় দেওয়া হবে (বব এর অব্যবহৃত $ 2,000,000 ছাড়ের পাশাপাশি স্যালির $ 5,250,000 ছাড় = $ 7,250,000 ছাড়)।

কিভাবে একটি সঠিক পোর্টেবিলিটি নির্বাচন করা

সুতরাং বেলের অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের জন্য নির্বাচনের জন্য স্যালি কীভাবে যাচ্ছে? মৃত জীবিকার অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স ছাড় ব্যবহার করার জন্য যথোপযুক্ত সৃষ্টিকর্তার জন্য, বেঁচে থাকা পত্নীকে সময়মত IRS ফর্ম 706, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এস্টেট (এবং জেনারেশন-ছাড়ার স্থানান্তর) ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে হবে।ফরম 706 মৃত স্বামী / স্ত্রী মৃত্যুর তারিখের নয় মাস পরে বা তার আগে; তবে একটি স্বয়ংক্রিয় ছয় মাসের এক্সটেনশানটি একটি আইআরএস ফরম 4768, একটি রিটার্ন ফাইল করার সময় সম্প্রসারণের জন্য আবেদন এবং / অথবা মার্কিন এস্টেট (এবং জেনারেশন-ছাড়ার স্থানান্তর) ট্যাক্স, ফর্মের জন্য নির্ধারিত তারিখে বা তার আগে, 706।

বিঃদ্রঃ: 17 ই ফেব্রুয়ারী ২01২ তারিখে, আইআরএস নোটিশ 2012-21 প্রকাশ করে, যা নির্দিষ্ট এস্টেটগুলির জন্য প্রদান করে, মৃত্যুর তারিখের 15 মাস পরে পোর্টেবিলিটি নির্বাচন করা যেতে পারে, এমনকি জীবিত স্বামীটি ফর্ম 4768 সময়মত ফাইল করতে ব্যর্থ হলেও।

এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি ভবিষ্যত কি?

31 ডিসেম্বর, ২01২ তারিখে TRUIRJCA এর বিধানগুলি মেয়াদ শেষ হওয়ার পরে, ATRA এর বিধানগুলি বিবাহিত দম্পতিদের জন্য পোর্টেবিলিটি স্থায়ী বিকল্প তৈরি করেছে। অবশ্যই, ওয়াশিংটন যে কোনও "স্থায়ী" করে তোলে তা স্থির হওয়া পর্যন্ত স্থির হওয়া পর্যন্ত স্থায়ী হয়।