এস্টেট ট্যাক্স ছাড় পোর্টেবিলিটি

17 ই ডিসেম্বর, ২010 তারিখে রাষ্ট্রপতি ওবামা ট্যাক্স রিলিফ, বেকারত্ব বীমা পুনর্নবীকরণ, এবং ২01২ সালের কাজের সৃষ্টি আইনের (স্বল্প সময়ের জন্য "ট্রুজারজিকা") স্বাক্ষর করেন। এই আইনের অংশ হিসাবে, উল্লেখযোগ্য পরিবর্তন ফেডারেল এস্টেট কর, গিফট ট্যাক্স এবং প্রজন্মের skipping স্থানান্তর কর নিয়ন্ত্রণ শাসন করা হয়।

উপরন্তু, TRUIRJCA 2011 এবং 2012 ট্যাক্স বছরের জন্য বিবাহিত দম্পতিদের মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় "পোর্টেবিলিটি" ধারণা প্রথমবারের জন্য চালু। তারপরে ২ জানুয়ারী ২013 তারিখে রাষ্ট্রপতি ওবামা আমেরিকার ট্যাক্স পেয়ার রিলিফ অ্যাক্ট (স্বল্প সময়ের জন্য "ATRA") স্বাক্ষরিত হন।

এটিআরএর বিধান অনুসারে বিবাহিত দম্পতিদের মধ্যে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি 2013 এবং ভবিষ্যতের বছরগুলিতে স্থায়ী করা হয়েছে। সুতরাং সম্পত্তি কর ছাড়ের "পোর্টেবিলিটি" মানে কি?

এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটির সংজ্ঞা

সহজ শর্তে, বিবাহিত দম্পতিদের মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি মানে প্রথম স্বামী মারা গেলে এবং এস্টেটের মূল্যের ক্ষেত্রে মৃত্যুর পত্নীকে এস্টেট করের ফেডারেল ছাড়ের সমস্ত ব্যবহার করার প্রয়োজন নেই, তারপরে সেই ছাড়ের পরিমাণ মৃত স্বামী / স্ত্রীটির সম্পত্তিটি জীবিত স্ত্রীটির ছাড়ে স্থানান্তরিত করা যাবে না যাতে তিনি মৃত স্বামী / স্ত্রীটির অব্যবহৃত ছাড় ব্যবহার করতে পারেন যোগ বেঁচে থাকা স্বামীর পরে মারা গেলে তার নিজের ছাড়।

(উল্লেখ্য যে রাষ্ট্রীয় এস্টেট করের ক্ষেত্রে বর্তমানে হাওয়াই রাজ্য পর্যায়ে পোর্টেবিলিটি সরবরাহ করে এবং মেরিল্যান্ড ২019-এর শুরুতে রাষ্ট্রীয় এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি অফার করবে।)

এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটির উদাহরণ

সংখ্যা ব্যবহার করে কিছু উদাহরণ স্বামীদের মধ্যে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় পোর্টেবিলিটি ধারণা illustrated সাহায্য করতে হবে:

পোর্টেবিলিটি ছাড়া ফলাফল

বব এবং সু বিবাহিত এবং তাদের সম্পত্তির যৌথভাবে শিরোনামযুক্ত এবং তাদের মোট মূল্য $ 8,000,000, বব প্রথম মৃত্যুবরণ করেন এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় তার মৃত্যুর তারিখ $ 5,340,000, এবং স্বামীদের মধ্যে এস্টেট কর ছাড়ের সুবিধার পোর্টেবিলিটি কার্যকর নয়:

1. এই ঘটনা অনুসারে, যখন বব মারা যায় তার এস্টেটে তার $ 5,340,000 এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের যে কোনও সম্পত্তির যৌথভাবে শিরোনাম দেওয়া হয় এবং অসীম বৈবাহিক বিয়োগ যৌথ সম্পত্তির যৌথ সম্পত্তির বব ভাগকে স্বয়ংক্রিয়ভাবে সুয়ে স্থানান্তর করার অনুমতি দেয়। কোন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স incurring ছাড়া বেঁচে থাকার।
2. অনুমান করুন যে সুয়ের মৃত্যুর সময় ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এখনও $ 5,340,000, এস্টেট ট্যাক্স হার 40%, এবং সুয়ের এস্টেট এখনও 8,000,000 ডলারের মূল্য।
3. বব এর $ 5,340,000 এস্টেট ট্যাক্স ছাড় সম্পূর্ণভাবে নষ্ট হয়ে গেলে, যখন পরবর্তীতে মামা মারা যায় সে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে কেবলমাত্র $ 5,340,000 ছাড়িয়ে যেতে পারে। সুতরাং, সুয়ের এস্টেট তার মৃত্যুর পর এস্টেট ট্যাক্সে প্রায় 1,064,000 পাওনা দিতে হবে:

$ 8,000,000 এস্টেট - $ 5,340,000 ছাড় = $ 2,660,000 করযোগ্য এস্টেট $ 2,660,000 করযোগ্য এস্টেট x 40% এস্টেট ট্যাক্স হার = $ 1,064,000

পোর্টেবিলিটি সঙ্গে ফলাফল

বব এবং সুয়ে বিবাহিত এবং তাদের সম্পদের যৌথভাবে শিরোনামযুক্ত এবং তাদের নেট মূল্য $ 8,000,000, বব প্রথম মৃত্যুবরণ করেন এবং ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় বব মৃত্যুর তারিখ $ 5,340,000, এবং স্বামীদের মধ্যে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি ইন আছে প্রভাব:

$ 8,000,000 এস্টেট - $ 10,680,000 ছাড় = $ 0 করযোগ্য এস্টেট

1. উপরের হিসাবে, যখন বব মারা যায় তার এস্টেটে তার $ 5,340,000 এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের যে কোনও সম্পত্তির যৌথভাবে শিরোনাম দেওয়া হয় এবং অসীম বৈবাহিক বিয়োগ যৌথ সম্পত্তির বব এর ভাগ স্বয়ংক্রিয়ভাবে হস্তান্তর করার অনুমতি দেয়। বেঁচে থাকা এবং কোন ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স incurring ছাড়া।
2. অনুমান করুন যে সুয়ের মৃত্যুর সময় ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় এখনও $ 5,340,000, এস্টেট ট্যাক্স হার 40%, এবং সুয়ের এস্টেট এখনও 8,000,000 ডলারের মূল্য।
3. এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি প্রবেশ করান - স্বামীদের মধ্যে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পোর্টেবিলিটি ধারণা ব্যবহার করে, এই তথ্যগুলির অধীনে বব এর অব্যবহৃত $ 5,340,000 এস্টেট ট্যাক্স ছাড় সুয়ের $ 5,340,000 ছাড়ে যোগ করা হবে, যার ফলে $ 10,500,000 ছাড় দেওয়া হবে।
4. যেহেতু সু তার "অব্যবহৃত" বব এর অব্যবহৃত এস্টেট ট্যাক্স ছাড় পেয়েছে এবং সে তার মৃত্যুর সময় ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে $ 10,680,000 ছাড়িয়ে যেতে পারে, সুয়ের $ 8,000,000 এস্টেটে কোনও ফেডারেল এস্টেট করের অর্থ প্রদান করা হবে না:
5. সুতরাং, এস্টেট ট্যাক্স ছাড় পোর্টেবিলিটি এস্টেট ট্যাক্স মধ্যে $ 1,064,000 এর বব এবং সুয়ের উত্তরাধিকারী সংরক্ষণ করা হবে।
6. মনে রাখবেন যে মামলাটি স্বয়ংক্রিয়ভাবে ববের অব্যবহৃত ছাড়ের "উত্তরাধিকারী" হবে না; পরিবর্তে, তিনি সময়মত IRS ফর্ম 706 ফাইল করতে হবে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এস্টেট এবং জেনারেশন-ছাড়ার স্থানান্তর) ট্যাক্স রিটার্ন , তার অবকাশ বব এর অব্যবহৃত ছাড় যোগ করার জন্য একটি ইতিবাচক নির্বাচন করতে। Rev. প্রসেস দেখুন। 31-18 ডিসেম্বর ২013, 31 ডিসেম্বর ২013 এর আগে বা তার আগে মারা যাওয়া বিবাহিত পতিতাদের এস্টেটে প্রযোজ্য বিশেষ নিয়মগুলির জন্য ২014-18।

এবি ট্রাস্ট সিস্টেমের সাথে পোর্টেবিলিটি তুলনা

পোর্টেবিলিটি আইন প্রণয়নের পূর্বে, বিবাহিত দম্পতিরা তাদের উত্তরাধিকারীকে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের দুটি বার পাস করতে পারে এমন একমাত্র উপায় ছিল এবি ট্রাস্ট সিস্টেমটি ব্যবহার করা। পোর্টেবিলিটি দিয়ে, তবে, একটি ট্রাস্ট এবং বি ট্রাস্টের মধ্যে মৃত স্বামী / স্ত্রীটির সম্পত্তি ভাগ করা আর প্রয়োজন হয় না।