ফর্ম W-2 এ RSUs কী করবেন তা শিখুন

এই গত ট্যাক্স ঋতু আমি সত্যিই হতাশ ছিল। এখানে আমি কম্পিউটারে বসে ছিলাম, আমার পেশাদার-গ্রেড ট্যাক্স সফটওয়্যারটিতে প্রবেশ করার জন্য ট্যাক্স নথিগুলির স্ট্যাক দিয়ে। আমি একটি ক্লায়েন্ট এর W-2 নির্বাণ ছিল। যতক্ষণ না আমি 14 নম্বর বাক্সে আসি, ততক্ষণ সবকিছু ঠিকঠাক চলবে। এভাবেই নিয়োগকর্তার বেতন পরিষেবাটি "অন্যান্য" তথ্যকে সমস্তভাবে সরবরাহ করে। এই বিশেষ W-2 অক্ষরের RSU পাশে একটি সাংখ্যিক চিত্র আছে। আমি জানতাম আরএসইউ মানে সীমাবদ্ধ স্টক ইউনিট। কিন্তু আমার জীবনের জন্য, ট্যাক্স রিটার্নে W-2 থেকে যে RSU তথ্যটি পেতে হয় তা আমি মনে করি না।

আমার ট্যাক্স প্রোগ্রামের W-2 বিভাগে কিছু লিখতে হবে? আমার ট্যাক্স রিটার্নে অন্য কোথাও এই তথ্য প্রবেশ করতে হবে?

আমার সফ্টওয়্যার কোন সাহায্য ছিল। অদ্ভুত, আমি আমার ডিফল্ট সার্চ ইঞ্জিন চালু। আমি "W-2 এ RSU" টাইপ করেছি - এবং যে অনুসন্ধান ফলাফলগুলি ফিরে এসেছে তা কোনও দরকারী প্রকাশ করে না যা আমাকে জানা প্রয়োজন। আমি আবার, আবার চেষ্টা করার চেষ্টা করেছিলাম। প্রতিটি সময়, আমি প্রচুর blah-blah-blah পাওয়া, কিন্তু কোন বাস্তব তথ্য। প্রকৃত তথ্য দ্বারা আমার অর্থ এমন তথ্য যা আমাকে সাহায্য করবে, ঠিক এখন, আমার ক্লায়েন্টের ট্যাক্স রিটার্নে কাজ শেষ করুন।

তাই আমি নিজেকে এই সমস্যা গবেষণা। এবং আমি আপনার সাথে আমার গবেষণা নোট ভাগ করছি, প্রিয় পাঠক। আমার আশা আপনি এই দরকারী পাবেন, আপনার হতাশা হ্রাস করা হবে, ট্যাক্স আয় আরো আত্মবিশ্বাসী এবং সঠিকভাবে প্রস্তুত করতে সাহায্য করে। এখন, আসুন নিজেদের অবস্থান করা যাক।

RSUs এর জন্য বক্স 14 এ বর্ণিত পরিমাণ ইতিমধ্যে 1 ম মজুরিতে অন্তর্ভুক্ত। [1]

উদাহরণস্বরূপ, যদি আমাদের কাছে 1 ম বাক্সে ২3,4,567 ডলারের মজুরি হিসাবে রিপোর্ট করা হয়েছে এবং আমাদের কাছে 14S45 এর RSU হিসাবে লেবেলযুক্ত 14,345 ডলারের প্রতিবেদন আছে তবে $ 12,345 $ 234,567 পরিমাণে ইতিমধ্যে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে।

সীমাবদ্ধ স্টক এবং বিধিনিষেধযুক্ত স্টক ইউনিটগুলি একজন কর্মচারীর করযোগ্য মজুরিতে অন্তর্ভুক্ত করা হয় যখন দুটি জিনিস সংঘটিত হয়:

1. সীমাবদ্ধ স্টক vests, এবং এইভাবে unrestricted হয়ে। এই ক্ষেত্রে, ন্যস্ত হওয়ার সময় স্টকটির ন্যায্য বাজার মূল্য (সীমাবদ্ধ স্টক ক্রয়ের জন্য যেকোনো খরচ কম) কর্মীর মজুরিতে অন্তর্ভুক্ত আয় পরিমাণ। [2]
2. সেই সময় সীমাবদ্ধ স্টক কর্মচারীকে স্থানান্তর করা হয় এবং কর্মচারী 83 (খ) নির্বাচন করে। এই ক্ষেত্রে, সীমাবদ্ধ স্টক স্থানান্তরিত হওয়ার সময় স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্য (সীমাবদ্ধ স্টক ক্রয়ের জন্য যে কোনও খরচ কম) কর্মচারীর মজুরিতে অন্তর্ভুক্ত। [3]

পরবর্তী, ভবিষ্যতের রেফারেন্সের জন্য সীমাবদ্ধ স্টক রেকর্ড রেকর্ড

সীমাবদ্ধ স্টক বেস স্টক এবং ট্যাক্সযোগ্য আয় হিসাবে অন্তর্ভুক্ত পরিমাণ জন্য অর্থ প্রদান করা হয়।

উপরে উল্লেখিত উদাহরণে, প্রযোজ্য স্টকটিতে করদাতার কমপক্ষে $ 12,345 এর ভিত্তি রয়েছে, যেহেতু এটি ফরম ডাব্লু -2 এ রিপোর্ট করা হয়েছে। (আমি অন্তত বলি কারণ করদাতা শেয়ারের জন্য নগদ অর্থের পকেটে অর্থ প্রদান করতে পারে। আমাদের জানতে ক্লায়েন্টকে জিজ্ঞাসা করতে হবে।)

এই শেয়ার বিক্রি হয় যখন এই ভিত্তিতে তথ্য সহজে আসতে হবে। যখন শেয়ার বিক্রি হয়, আমরা বিক্রয় আয় থেকে বিয়োগ করে বিনিয়োগে লাভ বা ক্ষতি হিসাব করব।

অনুশীলন পয়েন্টার: প্রতিরোধ বন্ধ দেখুন

সীমাবদ্ধ স্টক এবং সীমাবদ্ধ স্টক ইউনিটগুলি সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার কর (FICA), এবং অন্য কোনও বেতন-সংক্রান্ত করের জন্য ফেডারেল এবং রাজ্য আয়কর সাপেক্ষে। এই আমাদের ক্লায়েন্টদের জন্য একটি চ্যালেঞ্জ জাহির করতে পারেন। কেন? কারণ সীমাবদ্ধ স্টক মান একটি cashless স্থানান্তর হয়।

নিয়োগকর্তা কর্মচারী তার স্টক শেয়ার স্থানান্তর। একটি সীমাবদ্ধতা স্টক উপর স্থাপন করা হয়, তাই কর্মচারী স্টক vests যখন ভবিষ্যতে কিছুক্ষণ পর্যন্ত যে স্টক বিক্রি বা স্থানান্তর করতে পারবেন না। সেই বিধিনিষেধযুক্ত স্টকটির মূল্য কর্মচারীর আয়তে অন্তর্ভুক্ত করা হয় (তারপরে শেয়ারের বেতনের সময় বা যদি 83 (খ) নির্বাচন করা হয় তবে স্থানান্তরের সময়)। এখন পর্যন্ত কোন নগদ হাত পরিবর্তন করেনি। কিন্তু বিধিনিষেধযুক্ত শেয়ারের মূল্যগুলি হোল্ডিং সাপেক্ষে। এবং প্রতিরোধের নগদ হতে হবে।

তাই প্রতিরোধ অন্যান্য উৎস থেকে আসতে হবে - সম্ভবত কর্মচারীর নিয়মিত বেতন থেকে। [4]

আরেকটি প্রতিরোধের snafu সচেতন হতে হবে। বেতন পয়সার জন্য নিয়মিত বেতন দিয়ে নিয়োগকর্তা সীমাবদ্ধ স্টক আয় করতে পারে। এটি কর অবরুদ্ধকরণের জন্য কর্মচারীর বেতন কেটে দেওয়ার জন্য একটি উচ্চতর শতাংশ সৃষ্টি করবে। এবং এটি কর্মচারী উপর overheld হচ্ছে ফলে হতে পারে। পরিবর্তে, নিয়োগকর্তা একটি বোনাস বা সম্পূরক বেতন সময় হিসাবে সীমাবদ্ধ স্টক আয় দিতে পারে। এই ক্ষেত্রে, কর্মচারী underholded হতে পারে যে সম্ভব। ক্যালেন্ডার বছরের সময় প্রদত্ত পরিপূরক মজুরির প্রথম $ 1 মিলিয়ন ডলারে ২5% ফ্ল্যাটে নিয়োগকর্তারা আটক হন।

যে থ্রেশহোল্ড পৌঁছানোর পর (অর্থাৎ, একবার বছরে সম্পূরক মজুরি $ 1 মিলিয়ন ছাড়িয়ে গেছে), নিয়োগকর্তারা 39.6% এর সমতল হারে আটকা পড়ে। [5]

উপরে থেকে আমাদের উদাহরণ নিন। বছরের জন্য আমাদের ক্লায়েন্টের মোট মজুরির পরিমাণ $ 234,567 - যা তাদের ক্লায়েন্টের অবস্থানের উপর নির্ভর করে বছরের জন্য 33% বা 35% ট্যাক্স ব্রেকেটে রাখে। সংজ্ঞা অনুসারে, নিয়োগকর্তা যদি ফেডারেল ট্যাক্সের জন্য শুধুমাত্র 25% অবরুদ্ধ করে থাকেন তবে এই কর্মচারীটি অবলম্বন করা হবে। এপ্রিলের আগ পর্যন্ত এড়াতে চাইলে কর্মচারীকে আনুমানিক করের মাধ্যমে পার্থক্য করতে হবে। এবং যদি আপনি অনুমান করতে যাচ্ছেন না তবে ক্লায়েন্ট আরো উত্স নেওয়া বা নিম্নলিখিত বসন্তে একটি এক্সটেনশান পেমেন্ট করতে তাদের আটকানোর সামঞ্জস্য করতে পারেন।

ওয়ে ওয়ে, আরএসইউ ফর্ম 3921 বা ফরম 39২২ এর সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়।

ফর্ম 3921 উদ্দীপক স্টক বিকল্পের জন্য ভিত্তি তথ্য রিপোর্ট।

ফর্ম 3922 কর্মচারী স্টক ক্রয় পরিকল্পনা শেয়ারের মৌলিক তথ্য রিপোর্ট করে।

সীমাবদ্ধ স্টক এই ফর্মগুলির মধ্যে কোনটি সম্পর্কিত নয়।

RSUs বিক্রি যখন সময়সূচী ডি যান।

ফরম ডাব্লু -2 এ দেখানো পরিমাণ শেয়ারের একজন ব্যক্তির মূল্যের ভিত্তিতে অংশ হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হয়। করদাতা অন্তর্নিহিত স্টক বিক্রি করে বছরের শুল্ক ডি এবং ফরম 8949 এ রিপোর্ট করা হবে।

সংক্ষেপে

• যদি আপনি ডলার ফর্মের পাশে একটি ফর্ম W-2 এ RSU বা সীমাবদ্ধ স্টকটি দেখেন, তবে সেই ডলারের পরিমাণ ইতিমধ্যে 1, 3, এবং 5 এর মধ্যে প্রদর্শিত কর্মচারীর মজুরির অংশ হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে।
• আপনার ব্যক্তিগত রেকর্ডগুলিতে সেই স্টকের জন্য আপনার খরচ ভিত্তিতে রেকর্ডগুলিতে এই একই পরিমাণ অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে তা নিশ্চিত করুন।
• ফর্ম 1040 প্রস্তুতির ক্ষেত্রে অন্য কিছু করার নেই। বক্স 1 মজুরি 1040 এর লাইন 7 তে মজুরি আয় হিসাবে যোগ করা হয়, স্বাভাবিকের মত।
• আসন্ন বছরের জন্য কোনো প্রতিরোধের বিষয় সচেতন হতে হবে। গত বছরের জন্য কোনও মুলতুবি থাকা সমস্যাগুলি ঠিক করার জন্য এটি দেরি হয়ে গেছে। কিন্তু পরবর্তী কর বছরের জন্য, করদাতার সতর্ক হতে সাহায্য করুন। যখনই তারা সীমাবদ্ধ স্টক অনুদান পায়, তখন তাদের 83 (বি) নির্বাচন সম্পর্কে চিন্তা করা উচিত। এবং যখন সীমাবদ্ধ স্টক ওয়েস্টগুলি, তখন তাদের অনুমান করা উচিত যে তারা অনুমান বা এক্সটেনশান পেমেন্টগুলির মাধ্যমে অর্থ প্রদান করতে কত অতিরিক্ত করের প্রয়োজন হবে তা নির্ধারণ করতে তাদের আটক করা উচিত।

সূত্র:

[1] স্টক-ভিত্তিক ক্ষতিপূরণের জন্য অ্যাকাউন্টিংয়ের নির্দেশিকা: একটি বহুবিজ্ঞান পদ্ধতি। (প্রাইসওয়াটারহাউসকুপার এলএলপি, 31 মার্চ, 2013. পিডিএফ পৃষ্ঠা 4-57। Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf

[2] অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড ধারা 83 (ক) এবং ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-1।

[3] অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড ধারা 83 (খ) এবং ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-2

[4] কেই থমাস। "স্টক অনুদান বা পুরস্কার।" Fairmark, কোন তারিখ। http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; এবং "স্টক ক্ষতিপূরণ উপর প্রতিরোধ।" Fairmark, কোন তারিখ। http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm

[5] নিয়োগকর্তার ট্যাক্স গাইড (প্রকাশ 15, সার্কুলার ই)। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা, ট্যাক্স বছরের জন্য 2015. সম্পূরক মজুরি বিভাগ। https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352

আরও পড়া:

• অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড ধারা 83, সম্পত্তির পারফরম্যান্সের সাথে সংযোগে সম্পত্তি স্থানান্তরিত
• ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-1, সম্পত্তির পারফরম্যান্সের সাথে সংযোগে সম্পত্তি স্থানান্তরিত
• ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-2, স্থানান্তর বছরের মোট আয় অন্তর্ভুক্ত করার নির্বাচন
• ট্রেজারি রেগুলেশন সেকশন 1.83-3, অর্থ এবং নির্দিষ্ট শর্তাবলী ব্যবহার
• ট্রেজারি রেগুলেশন বিভাগ 1.83-4, বিশেষ নিয়ম
• জি। এডগার অ্যাডকিনস, জুনিয়র, এবং জেফ্রি এ। মার্টিন। "সীমাবদ্ধ স্টক: নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারীদের উপর ট্যাক্স প্রভাব।" গ্রান্ট Thornton, কোন তারিখ। পিডিএফ।
• এড মাইট, জন ওল্ড এবং সারাহ রুমসে। "ক্ষতিপূরণ." অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা, সামার 2013. পিডিএফ। http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
• আপনার ফেডারেল আয়কর (প্রকাশ 17)। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা, ট্যাক্স বছরের জন্য 2014. সীমিত সম্পত্তি বিভাগ। http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281